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和大多數(shù)套牢在康美藥業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“康美”，600518.SH)的股民一樣，該公司二期員工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的授予對(duì)象李立依然未能從深度套牢中脫身。

8月14日晚，康美公告擬回購(gòu)注銷(xiāo)第一期、第二期股權(quán)激勵(lì)限制性股票及調(diào)整回購(gòu)價(jià)格。根據(jù)公告，公司擬按授予價(jià)調(diào)整后回購(gòu)第一期、第二期限制性股票，回購(gòu)價(jià)格分別為6.426元/股、10.311元/股，遠(yuǎn)高于目前公司股價(jià)2.95元/股。

多位康美員工對(duì)《中國(guó)經(jīng)營(yíng)報(bào)》記者表示，將第一期、第二期限制性股票的回購(gòu)事項(xiàng)混為一談并不妥當(dāng)?？得赖牡谝黄诠蓹?quán)激勵(lì)對(duì)象主要是公司的董事以及高層管理人員，甚至不少高層管理人員完全有機(jī)會(huì)參與公司的各項(xiàng)決策。然而，第二期股權(quán)激勵(lì)對(duì)象卻是600多名康美的普通員工，遭到公司欺騙，在公司財(cái)務(wù)造假階段購(gòu)買(mǎi)了股權(quán)激勵(lì)的限制性股票。

對(duì)于康美此次推出的激勵(lì)股票回購(gòu)注銷(xiāo)方案，康美離職員工李立看來(lái)，上述方案更像是“文字游戲”，并沒(méi)有具體的落實(shí)計(jì)劃和安排。二期股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的授予對(duì)象葉華則直指，一期、二期本來(lái)就不應(yīng)放一起處理，一期的員工通過(guò)兩次股票解鎖，已經(jīng)獲利，然而，二期的員工還虧欠了本金、分紅的利息(扣所得稅)以及交了兩年年息7.5%的貸款利息。

對(duì)于此次股權(quán)回購(gòu)的時(shí)間計(jì)劃，8月18日下午，康美方面工作人員回應(yīng)記者稱，目前公司證券部的人士均在普寧市開(kāi)股東大會(huì)，暫時(shí)無(wú)法與證券部進(jìn)行對(duì)接。次日，工作人員將記者的致電轉(zhuǎn)接至證券部，但證券部方面未有人接聽(tīng)電話。

一期違規(guī)解鎖?

一期股權(quán)激勵(lì)的成本僅為7塊多，這些真正參與公司造假的人已經(jīng)賺錢(qián)了，人均最少獲利都達(dá)到幾萬(wàn)塊。由于公司在這個(gè)階段已然明確造假行為，康美的上述行為屬于違規(guī)解禁。

早在2016年4月28日，康美公告顯示，第一期授予限制性股票的激勵(lì)對(duì)象為205人，獲得限制性股票數(shù)量為1969萬(wàn)股。股權(quán)激勵(lì)對(duì)象包括康美董事邱錫偉、副總經(jīng)理李建華、副總經(jīng)理林國(guó)雄等以及核心技術(shù)(業(yè)務(wù))骨干196人，授予價(jià)格7.08元/股。

根據(jù)限制性股票的相關(guān)約定，滿足解鎖條件的激勵(lì)對(duì)象，可以在未來(lái)36個(gè)月內(nèi)按照30%:30%:40%的比例分三期解鎖。本次增發(fā)限制性股票所籌集資金將全部用于補(bǔ)充公司流動(dòng)資金。

2017年7月，康美對(duì)第一期限制性股票授予198名激勵(lì)對(duì)象的股票實(shí)施第一次解鎖，解鎖比例為30%，其中董事以及高級(jí)管理人員解鎖限制性股票數(shù)量為115.5萬(wàn)股，其他激勵(lì)人員解鎖限制性股票數(shù)量為576.3萬(wàn)股，當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)交易價(jià)為20.42元/股。

值得注意的是，在被立案調(diào)查前，公司市值最高達(dá)1300多億元，為市場(chǎng)熱議的千億市值白馬股。2018年廣東證監(jiān)局在核查中發(fā)現(xiàn)康美涉嫌虛增貨幣資金余額，存在信息披露違法違規(guī)行為。2018年12月18日，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)康美立案調(diào)查。

不過(guò)，這并未阻止康美實(shí)施第二次解鎖計(jì)劃。

2019年4月8日，192名激勵(lì)對(duì)象的限制性股票實(shí)施第二次解鎖，可解鎖比例30%，可解鎖股份559.5萬(wàn)股，本次解鎖的限制性股票可上市流通日為2019年4月15日，當(dāng)時(shí)市場(chǎng)交易價(jià)為10元/股。

康美員工何歡在接受記者采訪時(shí)表示，“實(shí)際上，一期股權(quán)激勵(lì)涉及到的這些高層，他們完全有機(jī)會(huì)參與公司的各項(xiàng)決策。一期股權(quán)激勵(lì)的成本僅為7塊多，這些真正參與公司造假的人已經(jīng)賺錢(qián)了，人均最少獲利都達(dá)到幾萬(wàn)塊。由于公司在這個(gè)階段已然明確造假行為，康美的上述行為屬于違規(guī)解禁。”

在何歡看來(lái)，解鎖條件要求，公司未發(fā)生以下任一情形：其一，最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)或者無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。其二，最近一年內(nèi)因重大違法違規(guī)行為被中國(guó)證監(jiān)會(huì)予以行政處罰。其三，中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。在最近一個(gè)年度，康美顯然是不符合解鎖條件的。

2019年4月30日，康美公告宣稱出現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)。2017年公司財(cái)務(wù)報(bào)表中，年末貨幣資金多計(jì)入299.44億元，營(yíng)業(yè)收入多計(jì)88.98億元，營(yíng)業(yè)成本多計(jì)76.62億元。而這消失的將近300億元現(xiàn)金，導(dǎo)致康美當(dāng)日股價(jià)一字跌停，收盤(pán)價(jià)9.54元/股。

與此同時(shí)，康美更正了前期出現(xiàn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)。更正前，該公司2016年、2017年年末的總資產(chǎn)分別為548.23億元、687.22億元，更正后分別為532.51億元、652.92億元;同期凈資產(chǎn)分別為291.15億元、320.32億元，更正后為277.14億元、284.13億元。

記者注意到，2020年7月22日，上交所決定，對(duì)馬興田、許冬瑾，時(shí)任董事、董事會(huì)秘書(shū)、副總經(jīng)理邱錫偉，時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)莊義清，時(shí)任監(jiān)事、總經(jīng)理助理、副總經(jīng)理溫少生，時(shí)任監(jiān)事馬煥洲，時(shí)任董事馬漢耀等共計(jì)21人予以公開(kāi)譴責(zé)。經(jīng)對(duì)比第一期員工激勵(lì)計(jì)劃，邱錫偉、莊義清、馬漢耀等人均屬于一期股票激勵(lì)對(duì)象。

員工貸款買(mǎi)股

在員工資金不夠的情況下，康美甚至引來(lái)第三方小貸機(jī)構(gòu)來(lái)為員工“輸血”，年息貸款為7.5%，先息后本，分三期償還本金，按月支付利息，并設(shè)定如股權(quán)激勵(lì)終止，員工需提前還款。

康美的二期股權(quán)激勵(lì)發(fā)起于財(cái)務(wù)造假的期間。作為A股市場(chǎng)的“大白馬”，當(dāng)時(shí)康美在市面上的股價(jià)約為20元/股。不少員工認(rèn)為是改善老員工薪酬倒掛的一種解決形式。

公告顯示，2017年10月28日，康美披露，公司計(jì)劃向641名激勵(lì)對(duì)象授予限制性股票2843萬(wàn)股，授予價(jià)格為10.57元/股，3萬(wàn)元起售。

第二期股權(quán)激勵(lì)的對(duì)象之一葉華回憶，“相對(duì)一期而言，二期持股對(duì)象都是康美在各個(gè)崗位上的普通員工。在工作中表現(xiàn)優(yōu)秀，才有購(gòu)買(mǎi)股權(quán)激勵(lì)的資格。”

值得注意的是，在員工資金不夠的情況下，康美甚至引來(lái)第三方小貸機(jī)構(gòu)來(lái)為員工“輸血”，年息貸款為7.5%，先息后本，分三期償還本金，按月支付利息，并設(shè)定如股權(quán)激勵(lì)終止，員工需提前還款。多位員工告知記者，康美在推行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃時(shí)，積極向員工推薦廣發(fā)互聯(lián)小貸，甚至還安排兩三個(gè)客戶經(jīng)理過(guò)來(lái)培訓(xùn)、開(kāi)戶，“手把手教我們掉到坑里。”葉華有些無(wú)奈。

據(jù)記者獲得的一份康美員工與廣發(fā)小貸的電子合同顯示，2017年11月30日，在授信申請(qǐng)頁(yè)面顯示借款用途為日常消費(fèi)。

康美離職員工李立則表示，“由于當(dāng)時(shí)自己資金不夠，康美于2017年12月誘騙本人從廣發(fā)小貸貸款70萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)康美的限售股票，總金額105.7萬(wàn)元。2017年12月開(kāi)始，本人用工薪收入支付廣發(fā)互聯(lián)小貸公司的高額利息，但現(xiàn)在無(wú)錢(qián)歸還到期的本金，廣發(fā)互聯(lián)小貸不斷催促支付本金及逾期的罰款，甚至還發(fā)來(lái)了律師函。”

李立補(bǔ)充，2018年12月18日簽訂了“限制性股票回購(gòu)協(xié)議”，但康美一直不履行合同的回購(gòu)義務(wù)。自己多次上門(mén)協(xié)商以及通過(guò)快遞書(shū)信等多種途徑，康美均不解決?？得啦宦男谢刭?gòu)義務(wù)，導(dǎo)致自己與家人生活陷于絕境。

除了上述員工面臨這一困境以外，記者注意到，2020年5月，在人民網(wǎng)領(lǐng)導(dǎo)留言板上張貼著一位康美90后員工發(fā)出的求助帖子，當(dāng)中指出，康美股權(quán)激勵(lì)失敗拖延不回購(gòu)，600名員工艱難維權(quán)。

在京師律師事務(wù)所熊超律師看來(lái)，法律明確規(guī)定，激勵(lì)對(duì)象參與股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的資金來(lái)源應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，不得違反法律、行政法規(guī)以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定。上市公司不得為激勵(lì)對(duì)象依股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃獲取有關(guān)權(quán)益提供貸款以及其他形式的財(cái)務(wù)資助，包括為其貸款提供擔(dān)保。職工通過(guò)消費(fèi)貸轉(zhuǎn)而進(jìn)行的投資行為，實(shí)際上變更了當(dāng)初貸款資金的用途，另外作為被投資公司不應(yīng)對(duì)他人的資金進(jìn)行干預(yù)或是所謂的指引，特別是鼓勵(lì)貸款或是通過(guò)第三方機(jī)構(gòu)來(lái)為他人以消費(fèi)貸款的方式進(jìn)行融資。

記者注意到，葉華、李立等人所提到的廣發(fā)小貸，已于2020年7月6日辦理了名稱變更登記，現(xiàn)用名為廣東盈峰普惠互聯(lián)小額貸款股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“盈峰普惠”)。據(jù)盈峰普惠公眾號(hào)顯示，公司更名后，原簽訂的合同繼續(xù)有效。

天眼查顯示，盈峰普惠的大股東系廣發(fā)證券股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“廣發(fā)證券”)的全資子公司。其中，廣發(fā)證券早在2001年時(shí)是康美上市的保薦券商。盈峰普惠的二股東為普寧市信宏實(shí)業(yè)投資有限公司，由康美原董事長(zhǎng)馬興田配偶許冬瑾100%持股。

股權(quán)回購(gòu)“僵局”

對(duì)于康美推出的回購(gòu)計(jì)劃，外界更多的聲音認(rèn)為在康美未被接盤(pán)之前，回購(gòu)事項(xiàng)更像是步入了“死局”。

“康美遲遲沒(méi)有啟動(dòng)回購(gòu)，我們已經(jīng)去法院起訴了。”李立表示，2019年5月開(kāi)始在深圳市福田區(qū)人民法院起訴，深圳福田法院以無(wú)管轄權(quán)為由未予受理。此后，又轉(zhuǎn)向揭陽(yáng)市中級(jí)人民法院起訴。截至目前，請(qǐng)求公司收購(gòu)股份糾紛案仍處于擱置狀態(tài)。

記者獲得的一份揭陽(yáng)市中級(jí)人民法院受理案件通知書(shū)顯示，李立等人請(qǐng)求康美收購(gòu)股份糾紛系列案已于2019年11月6日立案。“案件原定于2020年4月24日開(kāi)庭，2020年3月17日通知延期至5月開(kāi)庭，委托的代理律師不斷與揭陽(yáng)法院溝通，自2020年4月后法院告知我們沒(méi)有開(kāi)庭計(jì)劃，且沒(méi)有告知我不開(kāi)庭審理的原因。截至2020年8月21日，已經(jīng)過(guò)去10個(gè)月了。”李立補(bǔ)充，目前已經(jīng)向廣東省高級(jí)人民法院提交信訪意見(jiàn)。

《民事訴訟法》第一百四十九條規(guī)定，人民法院適用普通程序?qū)徖淼陌讣?，?yīng)當(dāng)在立案之日起6個(gè)月內(nèi)審結(jié)。有特殊情況需要延長(zhǎng)的，由本院院長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)6個(gè)月;還需要延長(zhǎng)的，報(bào)請(qǐng)上級(jí)人民法院批準(zhǔn)。

上述案件是否如康美員工所說(shuō)故意不開(kāi)庭?背后是否有隱情?

8月18日，記者致電致函揭陽(yáng)市中級(jí)人民法院了解案件的進(jìn)展情況，該院立案大廳工作人員表示，立案完成后，案件交由承辦人負(fù)責(zé)。而該院新聞處方面人士則表示，上述采訪函現(xiàn)在走相應(yīng)的審批流程。次日，記者再度致電揭陽(yáng)市中級(jí)人民法院，上述電話一直處于忙音狀態(tài)。

不過(guò)，記者注意到，上述回購(gòu)事項(xiàng)迎來(lái)新進(jìn)展，康美表示將對(duì)限制性股票進(jìn)行回購(gòu)注銷(xiāo)。

公告顯示，2019年8月2日，由于廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司2018年內(nèi)部控制出具了否定的審計(jì)意見(jiàn)，康美第一期、第二期股權(quán)激勵(lì)應(yīng)當(dāng)終止實(shí)施并回購(gòu)注銷(xiāo)。

根據(jù)康美2017、2018年度的權(quán)益分派方案顯示，第一期限制性股票激勵(lì)計(jì)劃回購(gòu)價(jià)格由6.68元/股，調(diào)整為6.426元/股。此外，第一期激勵(lì)對(duì)象中的受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)處罰的董事或者高管，其所持有的股票回購(gòu)價(jià)格則調(diào)整為2.95元/股(即2020年7月22日，公司股票的收盤(pán)價(jià));第二期限制性股票回購(gòu)價(jià)格也由10.57元/股調(diào)整為10.311元/股。

根據(jù)回購(gòu)注銷(xiāo)履行的程序，2020年8月14日，康美公告稱，公司審議通過(guò)了《關(guān)于回購(gòu)注銷(xiāo)第一期股權(quán)激勵(lì)尚未解鎖限制性股票的議案》和《關(guān)于回購(gòu)注銷(xiāo)第二期股權(quán)激勵(lì)限制性股票的議案》，本次回購(gòu)注銷(xiāo)的第一期限制性股票數(shù)量為746萬(wàn)股，第二期限制性股票數(shù)量為2751萬(wàn)股。

當(dāng)日，上交所問(wèn)詢函中提到，要求公司補(bǔ)充披露，激勵(lì)對(duì)象是否因?yàn)楸敬位刭?gòu)安排獲得利益，是否損害上市公司以及投資者利益，第一期股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃中信息披露違法違規(guī)負(fù)有責(zé)任的激勵(lì)對(duì)象是否對(duì)公司承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任以及公司擬采取追償責(zé)任。

2020年8月20日，康美在回復(fù)上交所問(wèn)詢函中提到，第一期股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃回購(gòu)注銷(xiāo)應(yīng)支付金額為0.42億元，相較目前股價(jià)，差額為0.2億元。第二期股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃回購(gòu)注銷(xiāo)應(yīng)支付金額2.84億元，相較于目前股價(jià)，差額為2.02億元。

對(duì)于康美推出的回購(gòu)計(jì)劃，外界更多的聲音認(rèn)為在康美未被接盤(pán)之前，回購(gòu)事項(xiàng)更像是步入了“死局”。

值得注意的是，目前康美的財(cái)務(wù)狀態(tài)顯然捉襟見(jiàn)肘。目前，康美自2020年7月23日起停牌至今，公司股票收盤(pán)價(jià)為2.95元/股。據(jù)公告所示，本次回購(gòu)資金約3.26億元。然而，截至2020年一季度末，公司貨幣資金為4.76億元，長(zhǎng)短期借款約154億元，應(yīng)付債券約158億元，并存在債務(wù)延期的情況。

對(duì)于回購(gòu)資金的安排，康美方面表示，本次股權(quán)激勵(lì)回購(gòu)資金來(lái)源為公司自籌資金，公司將通過(guò)不限于盤(pán)活資產(chǎn)、加速催收款項(xiàng)等方式籌集資金，并且將會(huì)根據(jù)籌資情況安排，采取分期支付的方式支付回購(gòu)款項(xiàng)。

關(guān)鍵詞： 康美財(cái)務(wù)造假 員工貸款